增值稅即征即退申報表怎么填?

2020-08-11 10:14 來源:中國會計網
增值稅即征即退申報表怎么填?

增值稅即征即退申報表怎么填?

即征即退增值稅一般納稅人,申報表具體填表辦法如下:

銷項稅額:

附表一,將一般貨物和即征即退貨物的合計銷售額和銷項稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄,再單獨將即征即退貨物的銷售額和銷項稅額填入第六第七欄或者第十度四十五欄的第九列第十列.

主表,申報軟件會自動通過上述附表一的填列數據計算并取數,在主表第一回至六欄的第一二列自動填入一般貨物的銷售額,同時將即征即答退貨物的銷售額自動填入第三四列,同樣,第十一欄銷項稅額也會在第一二列和三四列分別自動計算填入一般貨物的銷項稅額和即征即退貨物的銷項稅額.

到此,銷項稅額填列完畢.

即征即退是由稅務機關先足額征收增值稅,再將已征的全部或部分增值稅稅款依政策退還給納稅人.納稅人應準確核算即征即退貨物、勞務和應稅服務的銷售額、應納稅額、應退稅額,正常進行納稅申報后,再向主管稅務機關提交資料申請辦理退稅.也就是說納稅人要先上交增值稅后再取得退還額.

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